Die Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) und das TCFD-Rahmenwerk haben in den letzten Jahren große Aufmerksamkeit erlangt. Über 4000 Unternehmen weltweit haben die Richtlinien übernommen.
Für CFOs, CSOs und Geschäftsleute ist es wichtig, die Bedeutung der TCFD-Klimaberichterstattung und ihre Auswirkungen auf Unternehmen zu verstehen. In diesem umfassenden Artikel werden wir das TCFD-Rahmenwerk, seine Funktionsweise, seine Auswirkungen auf Unternehmen und die für die Offenlegung von CO₂ Emissionen erforderlichen Daten behandeln.
Was ist die TCFD?
Die Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) ist eine branchengeführte Initiative, die 2015 vom Financial Stability Board (FSB) ins Leben gerufen wurde. Ihr Hauptziel ist die Entwicklung einer Reihe freiwilliger, einheitlicher Offenlegungsempfehlungen, die Unternehmen nutzen können, um Investoren und andere Interessengruppen über ihre klimabezogenen finanziellen Risiken und Chancen zu informieren.
Das oberste Ziel des TCFD-Rahmens besteht darin, die Transparenz zu fördern und eine bessere Entscheidungsfindung bei der Kapitalallokation zu ermöglichen.
In erster Linie gelten die TCFD-Standards und -Empfehlungen für Finanzinstitute wie Banken, Versicherungsgesellschaften, Vermögensverwalter und Vermögensinhaber. Aufgrund der steigenden Nachfrage und Notwendigkeit von Rahmenwerken für die Offenlegung von CO2-Emissionen werden sie jedoch inzwischen in verschiedenen Branchen und Sektoren eingesetzt.
Die TCFD-Empfehlungen lauten nach eigenen Angaben:
- Von allen Organisationen annehmbar
- In den Finanzberichten enthalten
- Entwickelt, um entscheidungsrelevante, vorausschauende Informationen über finanzielle Auswirkungen zu erhalten
- Starker Fokus auf Risiken und Chancen im Zusammenhang mit dem Übergang zu einer kohlenstoffärmeren Wirtschaft
TCFD-Standards: Die vier Kernelemente
Das TCFD-Rahmenwerk umfasst vier Themenbereiche mit 11 Empfehlungen für klimabezogene Finanzberichterstattung: Unternehmensführung, Strategie, Risikomanagement sowie Kennzahlen und Ziele. Jeder Bereich stellt einen Teil der Geschäftstätigkeit einer Organisation dar, und die Antworten sollten Investoren und Aufsichtsbehörden Klarheit verschaffen, um die klimabezogenen Risiken und Chancen des Berichterstatters zu bewerten.
Gehen wir sie alle durch und sehen wir uns an, welche Fragen Sie sich stellen sollten, bevor Sie Ihre TCFD-Meldung einreichen.
Anhand dieser Fragen können Sie sicherstellen, dass Ihr Bericht konform ist.
Governance
Dieser Aspekt konzentriert sich auf die Führungsstruktur der Organisation in Bezug auf klimabezogene Risiken und Chancen. Unternehmen sollten offenlegen, wie der Vorstand klimabezogene Fragen überwacht und welche Rolle die Geschäftsführung bei der Bewertung und Steuerung dieser Risiken und Chancen spielt.
Fragen, die man stellen sollte:
- Wie wird die Aufsicht des Vorstands über klimabezogene Risiken und Chancen offengelegt?
- Welche Rolle spielt das Management dabei?
Sie sollten zeigen, wie Sie und die Führung Ihres Unternehmens klimabezogene Aufgaben priorisieren und verwalten. Nennen Sie konkrete Schritte und Maßnahmen, die Sie befolgen, wie Audits, Budgets, Ausschüsse und Prozesse. Erläutern Sie, wie Nachhaltigkeit und Klima in Ihrem Organigramm dargestellt werden, beispielsweise durch einen CSO und dessen Abteilung.
Strategy
Organisationen sollten die tatsächlichen und potenziellen Auswirkungen klimabezogener Risiken und Chancen auf ihr Unternehmen, ihre Strategie und ihre Finanzplanung offenlegen. Dies umfasst kurz-, mittel- und langfristige Zeiträume.
Fragen, die man stellen sollte:
- Haben Sie kurz-, mittel- und langfristig klimabezogene Risiken und Chancen ermittelt?
- Welche Auswirkungen haben sie auf Ihr Unternehmen, Ihre Strategie und Ihre Finanzplanung?
- Wie widerstandsfähig ist die Strategie Ihrer Organisation gegenüber verschiedenen klimabezogenen Szenarien (insbesondere gegenüber den 2°C- und 1,5°-Szenarien)?
Hierbei ist es wichtig zu berücksichtigen, wie Ihre Strategien von klimabedingten Risiken und Chancen beeinflusst werden könnten. Berücksichtigen Sie die finanzielle Leistung wie Einnahmen und Kosten, den Betrieb wie die Verfügbarkeit von Ressourcen und andere Aspekte und wie sie beeinflusst werden.
Zeigen Sie, dass Sie auf diese Risiken vorbereitet sind und sie einkalkuliert haben.
Risk Management
Unternehmen sollten offenlegen, wie sie klimabedingte Risiken identifizieren, bewerten und managen. Dazu gehört auch die Integration klimabedingter Risiken in ihre allgemeinen Risikomanagementprozesse.
Fragen, die man stellen sollte:
- Wie lassen sich klimabezogene Risiken erkennen und bewerten?
- Wie werden diese Risiken innerhalb Ihrer Organisation gehandhabt?
- Gibt es Verfahren, um klimabezogene Maßnahmen in Ihr allgemeines Risikomanagement zu integrieren?
Klimarisiken sind heute sehr real und sollten Teil der gesamten Risikomanagementstrategie eines jeden Unternehmens sein. Welche dieser Risiken sind wesentlich und warum, und welche sind es nicht?
Metrics and Targets
Organisationen sollten die Messgrößen und Ziele offenlegen, die sie zur Bewertung und zum Management klimabezogener Risiken und Chancen verwenden. Dazu gehören Scope 1, Scope 2 und ggf. Scope 3 Treibhausgasemissionen und alle damit verbundenen Ziele.
Fragen, die man stellen sollte:
- Welche Messgrößen verwenden Sie, um klimabezogene Risiken und Chancen zu bewerten?
- Haben Sie alle Treibhausgasemissionen der Bereiche 1, 2 und 3 und die damit verbundenen Risiken offengelegt?
- Wie verfolgen Sie die Klimaziele und die Fortschritte auf dem Weg zu ihnen?
Man kann nicht offenlegen, was man nicht weiß. Oder wie wir zu sagen pflegen:
Man kann nicht reduzieren, was man nicht misst.
Scope 1 und 2 sind von der TCFD vorgeschrieben, während Scope 3-Emissionen, also alle indirekten Treibhausgasemissionen entlang Ihrer Wertschöpfungskette, optional sind. Die TCFD (und wir von Reegy) empfehlen Ihrer Organisation jedoch dringend, alle relevanten Scope 3-Emissionen offenzulegen.
Dies ist nicht nur wichtig, um ein genaues Bild des Klimarisikos Ihrer Organisation zu erhalten, sondern hilft Ihnen auch dabei, Möglichkeiten zur Kostensenkung und Leistungssteigerung aufzudecken.
Unser Reegy Eco Hub macht die Messung und Verfolgung aller Arten von Treibhausgasemissionen super einfach und schnell. Mit nur wenigen Klicks können Sie bereits damit beginnen, Ihre Auswirkungen auf die Umwelt zu quantifizieren und mühelos Offenlegungsdaten vorzubereiten.
Welche Ziele verfolgen Sie neben den Emissionen in Bezug auf Net Zero und Klimaneutralität?
Wie die TCFD-Offenlegung funktioniert
Die TCFD bietet einen Rahmen, den Unternehmen übernehmen und umsetzen können, um klimabezogene Risiken und Chancen zu bewerten und offenzulegen. Unternehmen sollten einen fünfstufigen Prozess befolgen, um die TCFD-Empfehlungen effektiv in ihre Finanzberichterstattung zu integrieren.
- Bewertung der Wesentlichkeit klimabezogener Risiken und Chancen.
- Implementierung von Governance- und Risikomanagementprozessen.
- Klimabedingte Risiken und Chancen erkennen, bewerten und managen.
- Legen Sie Kennzahlen und Ziele fest.
- Offenlegung von Informationen in Finanzberichten oder anderen öffentlichen Berichten.
Warum Sie das TCFD-Rahmenwerk verwenden sollten
Die zunehmende Anerkennung klimabezogener Risiken und Chancen hat zu einem wachsenden Druck geführt, klimabezogene Finanzinformationen offenzulegen. Die Offenlegung von Klimadaten gemäß TCFD kann Ihre Investor Relations verbessern, eine hohe Rendite erzielen und Ihnen dabei helfen, Ihre eigenen Risiken und Chancen zu managen und zu verstehen.
Hier sind einige Vorteile, die Ihr Unternehmen durch die Umsetzung der TCFD-Empfehlungen und bewährter Verfahren für die freiwillige Offenlegung erzielen kann:
Verstehen Sie Ihre klimabedingten Risiken und Chancen
Das ultimative Ziel aller Klimaangaben ist es, dass die Welt Net Zero erreicht und dazu beiträgt, das 1,5-Grad-Ziel des Pariser Abkommens zu erreichen.
Die Nutzung des TCFD-Rahmens und der Leitlinien kann Ihr Verständnis für klimabedingte Risiken verbessern, Chancen aufdecken und Ihnen zeigen, wie Sie vom Klimawandel betroffen sein könnten.
Verbessern Sie das Risikomanagement und die strategische Planung
Das Risikomanagement steht im Mittelpunkt der Unternehmensführung und der ESG-Bemühungen eines Unternehmens. Klimarisiken spielen dabei eine große Rolle und können erhebliche Auswirkungen auf Ihre Geschäftstätigkeit haben.
Mithilfe von TCFD-Offenlegungen können Sie dieses Risiko aktiv managen und eine Strategie zu seiner Bewältigung entwickeln.
Stärkung des Anlegervertrauens und des Zugangs zu Kapital
80 % aller Großinvestoren berücksichtigen bei ihren Investitionsentscheidungen inzwischen ESG-Ratings.
Daher kann die Anwendung der TCFD-Empfehlungen die Beziehungen zu Investoren verbessern und Ihnen Zugang zu neuem Kapital verschaffen.
Gewinnen Sie umweltbewusste Kunden, Investoren und Mitarbeiter
Der Klimawandel betrifft uns alle. Kunden geben sich nicht mehr mit der billigsten Alternative zufrieden und erwarten von Unternehmen, dass sie ihre Klimaschutzmaßnahmen und -bemühungen nachweisen.
Das Gleiche gilt für Mitarbeiter, da immer mehr Menschen in Unternehmen arbeiten möchten, die unsere Umwelt schützen.
Apropos, wir suchen Verstärkung bei Reegy an und freuen uns über neue Gesichter!
Einhaltung der sich entwickelnden Vorschriften und Berichtsanforderungen
Seien wir ehrlich, die meisten Unternehmen beginnen ihre Net Zero-Reise, weil sie dazu verpflichtet sind. Das ist jedoch keine schlechte Sache, und die Vorschriften und Anforderungen haben sich seit der ersten Veröffentlichung des GHG Protokolls in den frühen 2000er Jahren stark weiterentwickelt.
Die TCFD-Standards sind mittlerweile in vielen neuen Rahmenwerken für Klima und Unternehmensverantwortung auf der ganzen Welt verankert. Wenn Sie damit beginnen, Ihre Emissionen gemäß TCFD offenzulegen, können Sie einen Vorsprung erlangen und Ihre Daten sogar für andere Berichtsstandards wiederverwenden.
Wo müssen CO₂ Emissionen laut TCFD offengelegt werden?
Die TCFD empfiehlt, alle klimabezogenen Finanzangaben in die jährlichen öffentlichen Finanzberichte der Organisation aufzunehmen. Je nach Land und Region kann dies an unterschiedliche Vorschriften und Gesetze gebunden sein, sollte aber immer umfassend und transparent sein.
Es gibt keine Vorgaben, wo CO₂ Emissionen gemäß TCFD offengelegt werden müssen. Aus praktischen Gründen ist es am sinnvollsten, sie in Ihre jährlichen Finanzberichte und -unterlagen aufzunehmen.
Arbeite klüger, nicht härter
In vielen Fällen können Sie die Daten verwenden, um sie in anderen CO2-Berichten an die TCFD weiterzugeben. Die Reegy Eco Hub-Plattform kann Ihnen dabei helfen, diesen Prozess zu automatisieren.
Erforderliche Daten zur Offenlegung von CO₂ Emissionen
Um die TCFD-Empfehlungen zu Kennzahlen und Zielen zu erfüllen, müssen Unternehmen ihre gesamten Scope-1- und Scope-2-THG-Emissionsdaten offenlegen. Scope 3 ist freiwillig, wird aber dringend empfohlen.
Scope 1: Direkte Treibhausgasemissionen aus Quellen, die dem Unternehmen gehören oder von ihm kontrolliert werden (z. B. Emissionen aus unternehmenseigenen Fahrzeugen oder Fertigungsprozessen).
Scope 2: Indirekte Treibhausgasemissionen aus der Erzeugung von Strom, Wärme oder Dampf, die vom Unternehmen gekauft und verbraucht werden.
Scope 3 (falls zutreffend): Andere indirekte Treibhausgasemissionen, die in der Wertschöpfungskette des Unternehmens entstehen (z. B. Emissionen aus der Produktion von gekauften Waren oder Dienstleistungen, Geschäftsreisen und Abfallentsorgung).
Reegys Modul zur CO₂-Bilanzierung kann Ihnen dabei helfen, Ihre CO₂ Emissionen einfach zu verfolgen und offenzulegen.
Reegy ist eine komplette Softwarelösung für ESG- und Carbon Footprint Management. Unser Reegy Eco Hub ermöglicht es Unternehmen, Finanzinstituten und staatlichen Organisationen, ihre Klimamaßnahmen an einem zentralen Ort entlang der gesamten Wertschöpfungskette zu verwalten. Verfolgen, messen, reduzieren und kompensieren Sie Ihre CO2-Emissionen, legen Sie sie gegenüber Regulierungsbehörden, Stakeholdern und Kunden offen und führen Sie Ihr Unternehmen auf Autopilot zu Net Zero!